辦理出口退稅與發(fā)票有關(guān)的注意問題
Q1：當(dāng)辦理出口退稅申報時，系統(tǒng)提示“該發(fā)票信息不存在”該怎么做呢？  答：當(dāng)這種情況出現(xiàn)時，企業(yè)首先需要在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺中，查詢該發(fā)票在平臺中的用途，是否未選擇用于出口退稅或者用于代辦退稅，而是選擇了用于抵扣，導(dǎo)致實際要辦理出口退稅的發(fā)票信息未傳送到稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)中，導(dǎo)致企業(yè)在申報退稅時會提示“該發(fā)票信息不存在”。  如果是的話分兩種情況處理： ①發(fā)票已用于申報納稅，如果能夠成功撤銷或作廢申報的，先在發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行“回退稅款所屬期”操作，再撤銷“確認(rèn)簽名”、撤銷抵扣勾選后，重新進(jìn)行出口退稅勾選。 ②如果不能撤銷或作廢申報，企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《增值稅扣稅憑證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情況核實函》，調(diào)整發(fā)票的用途，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會主動聯(lián)系企業(yè)核實情況，并調(diào)整發(fā)票用途。請注意：對于第二種情形經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整后的發(fā)票，企業(yè)無需在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺再進(jìn)行操作了！如果發(fā)票用途沒有勾選錯誤，則企業(yè)可以向出口退稅主管部門提出電子信息查詢申請，對于符合要求的電子信息查詢申請，主管退稅部門會及時進(jìn)行補(bǔ)發(fā)，操作成功后，企業(yè)就可以正常申報出口退稅了。 Q2：誤把“退稅勾選”和“抵扣勾選”勾反了怎么辦？ 答：上面介紹了誤把“退稅勾選”勾成了“抵扣勾選”的操作，那么如果將“抵扣勾選”勾成了“退稅勾選”應(yīng)該怎么辦呢？ 也分兩種情況處理： ①發(fā)票尚未用于出口退稅申報，則在國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局出口退稅綜合服務(wù)平臺“抵扣憑證誤勾選業(yè)務(wù)申請”模塊生成并提交相關(guān)數(shù)據(jù)。通過“抵扣憑證誤勾選業(yè)務(wù)反饋下載”模塊進(jìn)行查詢，如審核通過，則可于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過的次日后重新在發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行“抵扣勾選”。 ②發(fā)票已用于退稅申報且同時符合開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”條件的情況下，企業(yè)應(yīng)向主管退稅機(jī)關(guān)申請開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”，在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過的次日后，可于發(fā)票綜合服務(wù)平臺的“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票勾選”模塊進(jìn)行勾選、統(tǒng)計、確認(rèn)，相關(guān)稅款就可以用于抵扣了。 Q3：生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅的，發(fā)票如何開具？ 答：生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物，應(yīng)先按出口貨物離岸價和增值稅適用稅率計算銷項稅額并按規(guī)定申報繳納增值稅，同時向外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)（以下稱綜服企業(yè)）開具備注欄內(nèi)注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發(fā)票（以下稱代辦退稅專用發(fā)票），作為綜服企業(yè)代辦退稅的憑證。 出口貨物離岸價以人民幣以外的貨幣結(jié)算的，其人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。 代辦退稅專用發(fā)票上的“金額”欄次須按照換算成人民幣金額的出口貨物離岸價填寫。 |
