出口退稅跨年申報注意事項

外貿(mào)企業(yè)

外貿(mào)企業(yè)在填寫申報系統(tǒng)的申報年月時要注意，如果是在2020年申報2019年出口的貨物，申報年月不可跨年，應填寫201912；如果是申報2020年出口貨物的，則正常填寫2020年的申報年月，舉例說明：

某外貿(mào)企業(yè)A，2019年11月出口的貨物，在2020年2月有信息后進行出口退稅申報，這時在出口退稅申報系統(tǒng)錄入明細數(shù)據(jù)時，申報年月應該填寫201912。如果已使用“申報年月：201912批次：01”的數(shù)據(jù)申報過，再次申報時需要更換批次，順延為02批次，依次類推，同時注意關(guān)聯(lián)號的編寫不能重復。

某外貿(mào)企業(yè)B，2019年12月出口一筆貨物，2020年1月出口一筆貨物，在2020年2月進行出口退稅申報，這時需要將這兩筆業(yè)務分開申報，2019年出口的這一筆申報時填寫申報年月201912，2020年出口的這一筆業(yè)務申報時填寫202001。

生產(chǎn)企業(yè)

生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)不同，出口退稅申報時填寫的是所屬期，應與納稅申報期保持一致，不論是申報2019年出口的還是2020年出口的貨物，所屬期都應該是申報月的所屬期，不需分開申報。但是在填寫記銷售日期時，應按照正常的銷售日期填寫，所屬期標識一般根據(jù)出口年份確定，當發(fā)生以前年度申報時，按上一年度進行申報。舉例

某生產(chǎn)企業(yè)，2019年11月出口的一筆貨物，2020年1月出口的一筆貨物，在2020年3月進行出口退稅申報，錄入出口明細時，所屬期填寫202002。